三种主体的本质区别

个体工商户：不具有法人资格，经营者对债务承担无限责任。缴纳个人所得税经营所得，不缴企业所得税。

个人独资企业：同样无法人资格，投资人承担无限责任。缴纳个人所得税经营所得，不缴企业所得税，可以刻章、开对公户、开专票。

有限责任公司：具有法人资格，股东以认缴出资额为限承担有限责任。缴纳企业所得税，税后分红还需缴 20% 个人所得税。

税负对比（假设年利润 100 万元）

注意：这是利润全部分配到个人的极端情形。若利润留在公司继续投入经营，有限公司只需缴 5 万企业所得税，优势明显。

选择建议

选个体户：小型零售、餐饮、便民服务，经营规模小、风险低、不需要对外融资、客户不要求专票。

选个人独资：设计、咨询、技术服务等轻资产高毛利行业，需要对公账户和开票能力，且利润需要频繁提取到个人。

选有限公司：有经营风险需要隔离、计划引入投资人或做股权激励、需要长期积累资产、客户为大型企业。绝大多数创业场景应优先选择有限公司。

关于核定征收

个体户与个独此前常被用于核定征收筹划，但近年各地核定征收政策持续收紧，已大量改为查账征收。不要以核定征收作为唯一决策依据，业务实质与责任隔离才是根本考量。