先划红线：这三件事绝对不能做
红线一：虚开发票。包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。虚开税额较大的将承担刑事责任，这是不可逾越的底线。所谓买票冲成本，本质就是虚开。
红线二：阴阳合同。签订两份金额不同的合同以少缴税款，属于偷税行为。股权转让、房产交易、明星片酬领域已有大量查处案例。
红线三：滥用税收洼地。没有真实业务、没有实际经营场所、没有从业人员的空壳注册，属于不具有合理商业目的的安排，会被纳税调整并加收利息。地方财政奖励政策本身合法，但必须建立在真实业务之上。
正道一：业务模式重构
通过改变交易结构本身来改变税负。例如将混合销售拆分为货物销售与服务提供分别核算，适用不同税率；将租赁改为服务外包；将雇佣关系改为业务承揽。核心前提是业务实质必须真实发生并与形式一致。
正道二：主体形式选择
有限公司、个人独资、合伙企业、个体工商户在税制上完全不同。有限公司存在企业所得税与股东分红个税的双重课税；个独与合伙企业不缴企业所得税，仅缴经营所得个税。设立之初选对形式，胜过事后筹划。
正道三：税收优惠政策适用
国家层面已有大量法定优惠：小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除、高新技术企业 15% 税率、软件企业两免三减半、增值税即征即退、残疾人就业优惠、西部大开发优惠等。把该享受的优惠全部享受到位，是性价比最高的筹划。实践中大量企业因不了解政策而多缴税款。
正道四：时间与节奏安排
收入确认时点、成本费用列支期间、固定资产折旧方法、存货计价方法的选择，都会影响各期税负分布。合理利用亏损弥补的五年期限、递延纳税政策，可以显著改善现金流。
判断筹划方案是否合规的三个问题
- 业务是否真实发生？有没有完整的合同、资金、发票、物流四流一致证据链？
- 安排是否具有合理商业目的？除了少缴税，还有没有其他商业理由？
- 定价是否符合独立交易原则？关联方之间的交易价格能否经得起比对？
三个问题都能给出肯定回答，方案基本安全；任何一个回答含糊，都需要重新设计。